英国Sales VAT是什么？英国新税法下跨境卖家必看的合规指南（2024版）

随着跨境电商的迅猛发展，越来越多的中国卖家通过平台向英国消费者销售商品。自2021年7月1日起，英国正式实施全新Sales VAT（销售增值税）政策。本文将详细解读什么是英国Sales VAT、如何收取、卖家需承担的责任以及平台的代缴机制，帮助跨境商家快速理解英国增值税制度，合理应对新规要求。

一、英国Sales VAT是什么？

Sales VAT，全称为“销售增值税”（Value Added Tax），是一种对商品或服务销售环节征收的间接税。该税由卖家在销售时代为征收，最终由消费者承担，税金上缴至英国税务部门（HMRC）。

英国对商品和服务实行差别化VAT税率，常见分类包括：

• 标准税率：20%（适用于大多数商品）

• 降低税率：5%（如家庭能源、儿童座椅等）

• 零税率：0%（如大部分食品、儿童服装）

二、新政下平台如何代收代缴VAT？

为了简化跨境电商卖家的税务处理流程，TikTok Shop等平台已对接英国税务机构，针对每一笔交易自动计算并代扣商品的销售VAT。

特别说明：

• 卖家是否拥有英国VAT编号，都不影响商品销售VAT的征收；

• 买家支付商品总价时已包含VAT，平台统一代缴；

• 商家无需单独申报这部分商品税款。

三、是否必须注册英国VAT编号？

是否需要注册VAT编号，需根据卖家自身经营情况判断：

• 如果您在英国拥有仓储或设有本地发货点；

• 如果您在多个电商平台面向英国市场销售产品；

• 或者销售额达到英国增值税的起征点（通常为£85,000）；

以上任一情况，您可能需要申请英国VAT编号。

提醒：
无论公司注册地是否在英国，全球任何企业均可合法申请英国VAT编号。

👉 英国HMRC官方网站注册VAT入口 >>

四、物流服务中的VAT处理方式

跨境卖家在使用平台物流服务时，还需注意平台收取的运费是否包含VAT：

• 未提供VAT编号：物流费不含VAT（VAT=0%）；

• 已提供有效VAT编号：物流费中将加收20%VAT，平台开具可抵扣的VAT发票。

所有VAT费用由平台从商家应结算收入中自动扣除，过程透明、无需额外操作。

五、135英镑门槛与VAT缴纳区别

根据英国新规：

这意味着大部分TikTok Shop英国订单（限135英镑以下）所涉及的增值税，已由平台承担并统一代缴，无需卖家自行申报销售VAT。

六、填写或未填写VAT编号的差异

商家若拥有VAT编号却未在平台正确填写，将失去退税和抵扣资格，同时可能违反平台合作协议。

七、英国VAT税率及适用范围概览

英国对邮票、金融服务、部分房地产交易等项目实行免税。

👉 点击查看不同商品的VAT税率

八、结语：跨境卖家应如何应对？

英国VAT政策日趋规范化，平台虽可代扣代缴销售VAT，但商家仍需做好以下工作：

• 主动评估是否需注册英国VAT编号；

• 正确填写VAT信息，避免错漏；

• 合理规划税务抵扣和退税；

• 关注商品是否超过£135门槛，做好通关准备。

越早合规，越早受益。建议有条件的商家尽早咨询专业税务顾问或代理注册英国VAT编号，为长远的跨境发展打好基础。

如需进一步了解英国增值税政策，建议访问英国税务与海关总署（HMRC）官网或咨询专业机构。